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烘焙实战专家:余建忠 ●网易财经营销专家 ●知名烘焙专家 ●好的蛋糕网特约营销专家 ●中国总裁培训网特约讲师 ●全球品牌网专栏专家 ●武汉格调烘焙管理咨询机构总经理 ●专注烘焙行业经营、管理、营销、策划与诊断,服务过的企业超过100家。

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企业三表  

2008-02-18 18:41:06|  分类: 企业管理 |  标签: |举报 |字号 订阅

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损益表
会计 科 目 本 月 本 年 累计 说 明
金 额 % 金 额 %
销 货 总 额          
销 货 退 回          
销 货 折 让          
销 货 净 额          
销 货 成 本          
销 货 毛 利          
营 业 费 用          
1)运 输 费          
2)邮 电 费          
3)水 电 费          
4)出 差 费          
5)交 通 费          
6)交 际 费          
7)修 缮 费          
8)文具印刷          
9)杂 费          
10)书报杂志          
11)薪津支出          
12)职工福利          
13)租金支出          
14)佣金支出          
15)呆帐损失          
16)保 险 费          
17)广告 费          
18)折 旧          
19)营业税费          
                

 

现金流量表  
2008年 月    
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量:    
1销售商品、提供劳务收到的现金    
2收到的税费返还    
3收到其他与经营活动有关的现金    
经营活动现金流入小计    
4购买商品、接受劳务支付的现金    
5支付给职工以及为职工支付的现金    
6支付的各项税费    
7支付其他与经营活动有关的现金    
经营活动现金流出小计    
经营活动产生的现金流量净额    
二、投资活动产生的现金流量:    
1收回投资收到的现金    
2取得投资收益收到的现金    
3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额    
4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额    
5收到其他与投资活动有关的现金    
投资活动现金流入小计    
6购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金    
7投资支付的现金    
8取得子公司及其他营业单位支付的现金净额    
9支付其他与投资活动有关的现金    
投资活动现金流出小计    
投资活动产生的现金流量净额    
三、筹资活动产生的现金流量:    
1吸收投资收到的现金    
2取得借款收到的现金    
3收到其他与筹资活动有关的现金    
筹资活动现金流入小计    
4偿还债务支付的现金    
5分配股利、利润或偿付利息支付的现金    
6支付其他与筹资活动有关的现金    
筹资活动现金流出小计    
筹资活动产生的现金流量净额    
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响    
五、现金及现金等价物净增加额    
加:期初现金及现金等价物余额    
六、期末现金及现金等价物余额    

资产负债表
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产:       流动负债:      
  货币资金 1       短期借款   51    
  短期投资 2       应付票据 52    
  应收票据 3       应付账款 53    
  应收账款 4       预收账款 54    
     减:坏账准备 5       其他应付款 55    
  应收账款净额 6       应付工资 56    
  预付账款 7       应付福利费 57    
  应收补贴款 8       未交税金 58    
  其他应收款 9       未付利润 59    
  存货 10       其他未交款 60    
  待摊费用 11       预提费用 61    
  待处理流动资产净损失 12       一年内到期的长期负债 62    
  一年内到期的长期债券投资 13       其他流动负债 63    
  其他流动资产 14                流动负债合计 70    
              流动资产合计 20     长期负债:      
长期投资:         长期借款 71    
  长期投资 21       应付债券 72    
固定资产:         长期应付款 73    
  固定资产原价 24       其他长期负债 80    
      减:累计折旧 25       其中:住房周转金 81    
  固定资产净值 26 24-25              长期负债合计 83    
  固定资产清理 27     递延税项:      
  在建工程 28       递延税款贷项 85    
待处理固定资产净损失 29     所有者权益:      
              固定资产合计 35 26到29     实收资本 91    
无形及递延资产:         资本公积 92    
  无形资产 36       盈余公积 93    
  递延资产 37       其中:公益金 94    
递延及无形资产合计 40       未分配利润 95    
其他资产:                  所有者权益合计 96    
  其他长期资产 41            
递延税项:              
  递延税款借项 42            
               资产总计 45     负债及所有者权益总计 100    

 损益表比资产负债表要简单得多,这里,有你的天使利润,也有你憎恶的魔鬼成本。

1首先看公式。

整个报表就是三块,收入减成本费用等于利润,就是这个公式,左右着企业每天的一切运转和决策。今年的毛利润与去年一样吗?如果毛利润低于去年,严格检查销货和供货情况!

2其次看收入。

主营业务收入、其他业务利润和投资收益、营业外收入有主要的,也有次要的。主营业务收入是你的尖刀,在这一块上,必须保持绝对地位!在总收入不变的情况下,如果你这部分的比例减少了,你要高度警惕起来了。看看是行业不景气,还是市场上出现了新产品,还是客户的口味有所改变。

3第三看支出。

与上个月相比,你的成本支出有没有增加,如果增加了,你就看是在哪一块增加的。比如说,是原材料费用增加了,那你就要问,是使用量增加了,还是价格上涨了——如果是使用量增加,你就要问生产车间,是不是有浪费现象发生;如果是价格问题,你就要问采购部门,能不能要求他们维持原价,能不能换其他供应商,有没有其他替代品。拿着这张表,你可以一眼发现问题的关键所在。你的管理费用是否增长了?如果你今年在商业中心租了新的展厅,你的费用支出增加了30%,你期望能将你的收入提高20%,那么,是否达到了目的?

4最后看经营的最终结果——净利润。如果你前面的工作做得很好,那么你看到的这个数字就是你的战果。

损益表

销货成本 毛利润 费用 销售费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 净收益

抓住你的生命线

有人说,现金为王。一个企业不挣钱,不等于倒闭,但没有了现金,一定得倒闭。一旦企业没有了现金流,就等于人没有了血液一样

现金流是企业现金整个的流入和流出,你在哪儿能看到它呢?就是这张现金流量表。现金流量表所提供的信息是每个企业家都想知道的:“我的钱跑到什么地方去了?”它是三张报表里惟一涉及现金流入流出的报表。假如上年末你的现金余额为200000元,今年你的余额为150000元,那么,你就知道今年的现金净流出为50000元。

   每一笔钱,你收到了,到你账上了,现金流量表就有体现了。你说我现在有收入,但是它是应收账款,我卖出东西没收到钱,现金流量表就体现不出来,它就是看你账上现在有多少钱。

现金流量表一共有三大块:

(1)经营活动产生的现金净流量,就是你销售商品、提供服务收到的现金。

(2)筹资活动产生的现金流量,就是你从各个地方筹集来的现金,包括发债、借贷等等

(3)投资活动产生的现金流量,就是你投资产生的现金收益,比如买股票、债券等。

这些是现金的流入,同样,你购买商品、接受服务、支付租金及职工工资、偿还债务、投资亏损,这些都付出了现金,那么就是现金的流出。

经营活动所产生的现金净流量等于流入量减去流出量,这个现金一般来讲应该是正数,你要随时发现,你的现金流是增多了,还是减少了,你的企业赢利了,现金流是不是增加了,如果没有增加,甚至是减少了,你就要马上找明原因,看看是哪一块的现金支出过多,能不能立即弥补,亡羊补牢,还不算晚;如果是负数,企业就已经岌岌可危了。

现金流量表

一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还  其他与经营活动有关的现金  现金流入小计   购买商品、接受劳务支付的现金  支付给职工以及为职工支付的现金  支付的税款  支付的其他与经营活动有关的现金  现金流出小计   经营活动产生的现金  流量净额

二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到的现金  处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额  收到其他与投资活动有关的现金  现金流入小计  购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金  投资所支付的现金   支付的其他与投资活动有关的现金  现金流出小计  投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额

五、现金及现金等价物净增加额。

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